Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Что такое налоговый вычет за онлайн кассу
В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:
- покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
- затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
- обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Как учесть «кассовый» вычет?
При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.
Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.
К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:
-
покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;
-
покупка необходимого ПО и его установка;
-
оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Нормативно-правовое регулирование вычетов
Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.
Сроки установки кассы:
- до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
- до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.
Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.
Предоставление вычета за онлайн-кассу при ЕНВД возможно только в пределах 18 000 рублей.
В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:
- приобретение программного обеспечения;
- приобретение фискального накопителя;
- оплата услуг по настройке и технической поддержке;
- иные подтвержденные и необходимые расходы.
Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.
По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:
| Нарушение / Размер штрафа или наказание | Организация | ИП или должностное лицо |
| Приняли оплату без ККТ впервые | 75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб. | 25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб. |
| Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб. | Приостановление работы до 90 суток | Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет |
| Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ | Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб. |
| Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО | Предупреждение или штраф 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 2 тыс. руб. |
| Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте | 30 тыс. руб. | 10 тыс. руб. |
Ответы на распространенные вопросы о том, когда выплачиваются компенсации предпринимателям за онлайн-кассы
Вопрос №1: Могут ли предприниматели, уплачивающие налоги по основной системе налогообложения (ОСНО), единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и по упрощенной системе налогообложения (УСН) воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы?
Ответ: Нет, данная льгота предусмотрена только для ИП на патентной системе (ПСН) и на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).
Вопрос №2: Я являюсь предпринимателем на ЕНВД, и я уже установил онлайн-кассу по всем правилам, могу ли я учесть ее стоимость при уплате налога в последнем отчетном периоде 2017 года?
Ответ: Нет, налоговый вычет не получится получить ранее 2018 года, поскольку закон вступит в законную силу только в указанном году.
Как оформить налоговый вычет за онлайн кассу?
Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.
В свою очередь, предприниматели на ЕНВД снижают налоговую сумму за 2018-2019 года, но только с моменты постановки ККТ на учет. Остаток может быть перенесен на последующие временные отрезки до окончания 2019 года, если размер налога ниже вычета за кассовый аппарат.
Налоговый вычет за онлайн кассу оформляется на основании поданной квартальной декларации:
Плательщикам ЕНВД необходимо заполнить соответствующий раздел в документе на снижение налога после приобретения нового оборудования.
Предпринимателям на ПСН требуется к декларации приложить заполненное в свободной форме заявление на налоговый вычет на основании покупки ККТ, в котором указываются:
- Фамилия, имя, отчество ИП;
- ИНН предпринимателя;
- Дата, а также номер патента;
- Номер производителя и наименование модели онлайн-кассы;
- Объем расходов на покупку и переход на новое оборудование.
Заявление подается одним из двух способов:
- В письменной форме лично или через почтовое отправление в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
- В электронном формате с использованием цифровой подписи;
Для оформления вычета подается не только декларация, но и перечень дополнительных документов.
Когда можно уменьшать налог
В 2018 и в 2019 году, но не раньше налогового периода, в котором зарегистрирована касса.
Налоговый период для ЕНВД — это квартал, а для патента — срок, на который его получили.
Примеры. У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина поставила кассу на учет в ФНС уже в феврале. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал 2019 года.
А у Максима салон красоты на патенте. Он купил кассу за 15 тысяч рублей и зарегистрировал ее в налоговой 4 августа 2018 года. На 15 тысяч рублей Максим уменьшил стоимость патента, который оформил на весь 2018 год.
Что необходимо для получения вычета
Тем, кто работает по ЕНВД, нужно отметить расходы на покупку кассы в налоговой декларации. Для получения компенсации, в отделение налоговой, где предприниматель состоит на учете, не позднее 20 числа следующего месяца за указанным в отчете кварталом, подается заполненная декларация по итогам нужного квартала 2018 года. Форма декларации представлена на сайте Федеральной налоговой службы, где отображаются расходы на приобретение, модернизацию и настройку онлайн кассы.
Плательщики патента предоставляют в налоговую службу уведомление об уменьшении патента, написанное в свободной форме, указав там следующие данные:
- ИНН;
- Дату и номер патента;
- Сумму вычета и дату уплаты налога;
- Название кассы и её заводской номер;
- Сумму затрат на ККТ.
Если сумма, из которой будет выплачиваться вычет, уже уплачена, подается заявление о возврате излишка.
Также в налоговую передается документация, подтверждающая расходы на оснащение ИП контрольно-кассовыми устройствами нового образца.
Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).
Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.
Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.
Условия получения вычета
- вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
- касса зарегистрирована в налоговой,
- если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.
Размер налогового вычета
Размер вычет состоит из стоимости:
- кассы и фискального накопителя,
- кассовой программы,
- сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
- модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
Максимальный вычет на одну кассу — 18 тыс. руб.
Александр купил две кассы по 29 тысяч руб. Он уменьшит налог на 36 тысяч руб. — по 18 тысяч за каждую кассу.
Дата регистрации кассы
Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
У Сергея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.
Онлайн-кассы в 2022 году
В 2021 году закончились отсрочки по переходу на онлайн-кассы. В статье подробно разберём, кто всё равно будет освобождён от этой неприятной обязанности, а если касса всё-таки нужна, как её выбрать, зарегистрировать и применять с пользой для бизнеса.
- Предыстория: зачем вообще приняли закон об онлайн-кассах
- Список исключений: кто освобождён от онлайн-касс
- Что будет, если работать без кассы
- Какую выбрать онлайн-кассу
- Как настроить онлайн-кассу для интернет-продаж
- Как зарегистрировать онлайн-кассу
- Как получить пользу от перехода на онлайн-кассы
- Ответы на популярные вопросы
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция
В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.
Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:
- При личном посещении.
- Удаленно, через личный кабинет.
При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.
Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.
- Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
- Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:
Как получить налоговый вычет?
Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.
Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- дату и номер патента;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
- сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.
Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.